Калькулятор суточных считает, сколько денег положено работнику за дни командировки. Нужно указать даты начала и окончания поездки и размер суточных в день. Отдельный блок показывает, какая часть выплаты превышает необлагаемый лимит и облагается налогом.
Суточные — это компенсация дополнительных расходов работника в командировке: на питание, местный транспорт и другие бытовые нужды. Размер суточных организация устанавливает сама, закрепляя его в коллективном договоре или локальном акте.
Дни командировки считают по датам, указанным в проездных документах. Днём начала считают дату отправления транспорта, днём окончания — дату прибытия. Оба крайних дня включаются в расчёт, поэтому простое вычитание даёт число промежутков, а не число дней.
Пример 1. Командировка с 2 по 6 марта. Дней: 6 − 2 + 1 = 5. При суточных 700 ₽ выплата составит 5 × 700 = 3500 ₽.
Пример 2. Однодневная поездка 11 мая: 11 − 11 + 1 = 1 день. При ставке 1200 ₽ выплата равна 1200 ₽.
Пример 3. Поездка с 15 по 23 января длится 9 дней. При ставке 900 ₽ сотрудник получит 8100 ₽.
Суточные освобождены от НДФЛ и страховых взносов только в пределах лимита. По России это 700 ₽ в день, при зарубежных командировках — 2500 ₽ в день. Всё, что выплачено сверх лимита, облагается налогом. Превышение считают по каждому дню и суммируют за всю поездку.
Пример 4. За 5 дней по России выплачено по 1000 ₽ в день. Общая сумма 5000 ₽, лимит за 5 дней — 3500 ₽, облагаемое превышение — 1500 ₽. Если ставка равна лимиту, превышения нет.
Необлагаемые лимиты суточных
| Тип командировки | Лимит в день | Налог сверх лимита |
|---|---|---|
| По России | 700 ₽ | НДФЛ и взносы |
| За границу | 2500 ₽ | НДФЛ и взносы |
| Однодневная по России | 700 ₽ | только сверх лимита |
| Однодневная за границу | 2500 ₽ | только сверх лимита |
Да, день отправления и день прибытия считаются днями командировки, поэтому при вычитании дат добавляют единицу.
По закону суточные за однодневную поездку можно не платить, но многие организации всё равно выплачивают их по своей норме. При зарубежной однодневной поездке часто платят 50 % нормы.
Сам работодатель. Государство задаёт только необлагаемый лимит, а конкретную сумму организация определяет внутренним документом.
Да, сумма сверх 700 или 2500 ₽ в день облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.