Калькулятор амортизации основных средств показывает, какая часть стоимости оборудования переносится на затраты за год. Расчёт опирается на первоначальную и ликвидационную стоимость, срок полезного использования и выбранный метод начисления.
Амортизация — это постепенный перенос стоимости основного средства на затраты компании в течение срока полезного использования. Она позволяет правильно определить себестоимость продукции, рассчитать реальную прибыль и спланировать обновление оборудования.
Перед расчётом определяют три параметра: первоначальную стоимость, ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Амортизируемая стоимость равна первоначальной минус ликвидационная. Если ликвидационная стоимость не определена, её принимают равной нулю.
Самый простой и распространённый способ: стоимость списывается равными долями на протяжении всего срока службы. Метод подходит для зданий, офисной мебели и оборудования с равномерным износом. Годовая сумма равна амортизируемой стоимости, делённой на число лет.
Ускоренный метод: большая часть стоимости списывается в первые годы. Годовую сумму находят умножением амортизируемой стоимости на дробь, где в числителе — число оставшихся лет, а в знаменателе — сумма чисел лет срока службы. Для срока пять лет знаменатель равен пятнадцати.
Тоже ускоренный способ. Норма амортизации увеличивается на коэффициент ускорения, а начисление идёт на остаточную стоимость. Обычно коэффициент равен двум, то есть 200%. Начисление прекращают, когда остаточная стоимость достигает ликвидационной.
Пример 1. Оборудование за 120 000 ₽ без ликвидационной стоимости, срок 5 лет. Линейная амортизация: 120 000 ÷ 5 = 24 000 ₽ в год, или 2 000 ₽ в месяц.
Пример 2. Тот же объект по методу суммы чисел лет. Сумма чисел лет равна 15. За первый год списывается 120 000 × 5 ÷ 15 = 40 000 ₽, за последний — 8 000 ₽.
Пример 3. Уменьшаемый остаток с коэффициентом 200%: в первый год 120 000 × 2 ÷ 5 = 48 000 ₽.
Амортизация объекта за 120 000 ₽ со сроком 5 лет
| Метод | 1-й год | Последний год |
|---|---|---|
| Линейный | 24 000 ₽ | 24 000 ₽ |
| Сумма чисел лет | 40 000 ₽ | 8 000 ₽ |
| Уменьшаемый остаток (200%) | 48 000 ₽ | остаток |
Для активов с равномерным износом подходит линейный метод. Если оборудование быстро устаревает морально или интенсивно изнашивается в первые годы, выгоднее ускоренные методы: суммы чисел лет или уменьшаемого остатка.
Это оценочная сумма, которую компания получит от реализации актива после окончания эксплуатации, например от продажи на металлолом. Она уменьшает амортизируемую базу и не списывается в течение срока службы.
Метод закрепляют в учётной политике и применяют последовательно. Смена метода возможна с начала нового учётного года, но её нужно обосновать и отразить в документах.
Коэффициент ускоряет списание стоимости, поэтому в первые годы амортизация выше, а налог на прибыль ниже. За весь срок сумма списания одинакова, меняется только распределение по годам.