Калькулятор налога на имущество юридических лиц считает налог двумя способами: по кадастровой и по среднегодовой стоимости. Укажите стоимость объекта, ставку, долю в праве и число месяцев владения — результат появится сразу.
Налог платят российские и иностранные компании, у которых есть недвижимость на территории России. Объект должен относиться к недвижимому имуществу по классификатору и числиться на балансе как основное средство. С 2019 года движимое имущество от налога освобождено.
По кадастровой стоимости считают коммерческую недвижимость: торговые и офисные центры, объекты общепита. По среднегодовой стоимости — большинство остальных объектов. База при кадастровом методе равна стоимости на 1 января с учётом доли владельца, при среднегодовом — средней остаточной стоимости имущества за год.
Ставки устанавливают регионы в пределах Налогового кодекса: до 2,2% для среднегодовой стоимости и до 2% для кадастровой.
Базу получают умножением кадастровой стоимости на долю в праве. Затем базу умножают на ставку и на коэффициент владения — отношение числа полных месяцев владения к 12.
Среднегодовую стоимость находят как среднее из остаточной стоимости на 13 дат — первое число каждого месяца и 1 января следующего года. При равномерной амортизации оно равно стоимости на начало года минус шесть месячных амортизаций: это упрощение и заложено в калькулятор.
Пример 1. Кадастровая стоимость 15 000 000 руб., ставка 2%, доля 100%, владение 12 месяцев. Налог: 15 000 000 × 2 / 100 = 300 000 руб.
Пример 2. Та же недвижимость, но доля 50% и владение 6 месяцев. База: 7 500 000 руб., налог: 7 500 000 × 2 / 100 × 6 / 12 = 75 000 руб.
Пример 3. Остаточная стоимость 8 000 000 руб., амортизация 100 000 руб. в месяц, ставка 2,2%. Среднегодовая стоимость: 8 000 000 − 600 000 = 7 400 000 руб. Налог: 7 400 000 × 2,2 / 100 = 162 800 руб.
Налог за год по кадастровой стоимости 15 000 000 руб.
| Ставка | Доля | Месяцев | Налог |
|---|---|---|---|
| 2% | 100% | 12 | 300 000 руб. |
| 2% | 50% | 12 | 150 000 руб. |
| 1,5% | 100% | 6 | 112 500 руб. |
Для среднегодовой стоимости ставка не превышает 2,2%, для кадастровой — 2%. Регионы вправе снижать ставки для отдельных видов имущества.
В большинстве регионов есть авансовые платежи за квартал, полугодие и девять месяцев: среднюю стоимость за период умножают на ставку и делят на 4.
Нет, с 2019 года движимое имущество, принятое на учёт как основное средство, налогом не облагается.
Число полных месяцев владения делят на 12. Месяц покупки и продажи считают полным, если право зарегистрировано до 15-го числа или прекращено после 15-го.