Калькулятор вычета показывает, на сколько уменьшится налоговая база и сколько НДФЛ можно вернуть из бюджета. Он считает стандартный вычет на детей, имущественный вычет при покупке жилья и итоговый возврат по прогрессивной шкале ставок.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается облагаемый доход перед расчётом НДФЛ. База становится меньше, и разница между налогом без вычета и налогом с вычетом возвращается налогоплательщику. Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставкам 13–22 %.
С 2025 года действует прогрессивная шкала с порогами 2,4 млн, 5 млн, 20 млн и 50 млн рублей: чем выше ставка, тем больше рублей возвращает каждый рубль вычета.
На первого и второго ребёнка положено по 1 400 ₽ в месяц, на третьего и последующих — по 3 000 ₽. Вычет действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысит 350 000 ₽. Поэтому годовой вычет равен месячному, умноженному на число активных месяцев.
Обозначения: Д — годовой доход, n — число детей, С — стоимость жилья, П — проценты по ипотеке, В — размер вычета.
При покупке жилья вычет ограничен 2 000 000 ₽, а по процентам ипотеки — 3 000 000 ₽. Если годового дохода не хватает, чтобы применить вычет целиком, остаток переносится на следующие годы.
Пример 1. Доход 1 440 000 ₽ и двое детей: месячный вычет 2 800 ₽ действует 2 месяца, годовой — 5 600 ₽.
Пример 2. Квартира за 2 500 000 ₽ и проценты 3 500 000 ₽: вычет 5 000 000 ₽, за год применяется 4 000 000 ₽, остаток 1 000 000 ₽ переносится.
Пример 3. Доход 4 000 000 ₽ и вычет 2 000 000 ₽: НДФЛ без вычета 552 000 ₽, с вычетом 260 000 ₽, к возврату 292 000 ₽.
Возврат при доходе 800 000 ₽ и ставке 13 %
| Вид вычета | Размер вычета | НДФЛ с вычетом | К возврату |
|---|---|---|---|
| Социальный на лечение | 150 000 ₽ | 84 500 ₽ | 19 500 ₽ |
| Стандартный на одного ребёнка | 16 800 ₽ | 101 816 ₽ | 2 184 ₽ |
| Без вычета | 0 ₽ | 104 000 ₽ | 0 ₽ |
Вычет уменьшает налоговую базу, а возврат — это разница в налоге до и после вычета. Вычет 2 млн рублей не равен возврату 2 млн: при ставке 13 % вернуть можно 260 000 ₽.
С месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 ₽. После этого стандартный вычет не применяется до конца года.
При доходе свыше 2,4 млн рублей часть дохода облагается по ставке 15 %, и каждый рубль вычета экономит больше. Расчёт нужно вести по диапазонам ставок.