Калькулятор 1% свыше 300 000 для ИП на УСН

Доп. взнос 1% и налог УСН

Налог к уплате с вычетом взносов

Калькулятор считает дополнительный страховой взнос индивидуального предпринимателя: один процент с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Второй блок добавляет налог УСН и показывает, сколько останется заплатить после вычета уплаченных взносов.

Кто платит 1% свыше 300 000

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную. Дополнительный взнос равен одному проценту от дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Если доход меньше или равен этой сумме, дополнительный взнос равен нулю — именно поэтому в формуле стоит ограничение через максимум из нуля и разницы.

Для УСН с объектом «доходы» базой считается весь годовой доход, для объекта «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами. Уточняйте базу по своему режиму.

E = max(0; D − 300 000) × 1%; N = D × s / 100

Уменьшение налога на взносы

ИП на УСН «доходы» может уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы. Без сотрудников налог уменьшается на всю сумму взносов, но не ниже нуля. С сотрудниками вычет ограничен половиной налога.

Обозначения: D — годовой доход, s — ставка УСН в процентах, E — дополнительный взнос, N — исчисленный налог, F — уплаченные фиксированные взносы, V — вычет, P — налог к уплате, k — коэффициент вычета (1 без сотрудников, 0,5 с сотрудниками).

V = min(F; N × k); P = N − V

Примеры расчёта

Пример 1. Доход 1 500 000 рублей, ставка 6%. Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей. Доп. взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 рублей.

Пример 2. При фиксированных взносах 53 658 рублей и работе без сотрудников вычет равен этой сумме, налог к уплате составит 90 000 − 53 658 = 36 342 рубля.

Пример 3. Доход 400 000 рублей, ставка 6%, есть сотрудники: налог 24 000, максимальный вычет 12 000, к уплате 12 000 рублей.

Дополнительный взнос 1% при ставке дохода

Годовой доход	Превышение 300 000	Взнос 1%
300 000 ₽	0 ₽	0 ₽
600 000 ₽	300 000 ₽	3 000 ₽
1 500 000 ₽	1 200 000 ₽	12 000 ₽
3 000 000 ₽	2 700 000 ₽	27 000 ₽

Частые вопросы

С какой суммы считается дополнительный взнос?

Один процент берётся только с той части годового дохода, которая превышает 300 000 рублей. С первых 300 000 рублей дополнительный взнос не начисляется.

Уменьшает ли взнос 1% налог текущего года?

Дополнительный взнос, уплаченный до конца текущего года, можно учесть при уменьшении налога этого же периода. Если он уплачен позже, он уменьшает налог следующего года.

Какой предел у дополнительного взноса?

Закон устанавливает максимальную величину дополнительного взноса. Если расчёт по одному проценту превышает лимит, платится предельная сумма.

Можно ли уменьшить налог больше чем наполовину?

ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму взносов. Если сотрудники есть, вычет ограничен половиной исчисленного налога.