Калькулятор пеней по налогам считает компенсацию за каждый день просрочки платежа. Он опирается на ключевую ставку и делитель 1/300 или 1/150, а для организаций учитывает, что с 31-го дня просрочки коэффициент меняется.
Пени — это плата за каждый календарный день просрочки обязательного платежа. Они начисляются автоматически с дня, следующего за установленным сроком уплаты, и растут, пока недоимка не погашена. Пени отличаются от штрафа: штраф — фиксированная санкция за нарушение, а пени рассчитываются пропорционально времени.
Правовая основа — статья 75 Налогового кодекса. Базовая формула одинакова для налогов, сборов и страховых взносов, а меняется только делитель.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей применяется делитель 1/300 ставки за каждый день. Для организаций до 30-го дня просрочки действует то же значение, с 31-го по 90-й день — 1/150, а с 91-го дня коэффициент возвращается к 1/300. Калькулятор второго блока разбивает срок на эти интервалы и суммирует начисления.
Пример 1. Недоимка 60 000 ₽, просрочка 30 дней, ставка 21%. Пени = 60 000 × 0,21 / 300 × 30 = 1 260 ₽.
Пример 2. Для организации при недоимке 100 000 ₽ и просрочке 45 дней: 30 дней по 1/300 дают 2 100 ₽, ещё 15 дней по 1/150 — тоже 2 100 ₽, итого 4 200 ₽.
Пример 3. Та же организация при просрочке 90 дней заплатит 10 500 ₽: 2 100 ₽ за первые 30 дней и 8 400 ₽ за следующие 60.
Делитель для организаций
| День просрочки | Делитель |
|---|---|
| с 1-го по 30-й | 1/300 |
| с 31-го по 90-й | 1/150 |
| с 91-го | 1/300 |
| физлица и ИП | 1/300 |
Со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Если платеж должен был поступить 10 мая, а деньги пришли 15 мая, просрочка составляет 5 дней — с 11 по 15 мая включительно.
Ставку, которая действовала в период просрочки. Если за время долга ставка менялась, период разбивают на интервалы и считают каждый по своей ставке.
В календарных. Выходные и праздничные дни участвуют в расчёте наравне с рабочими, если договором не предусмотрено иное.
Иногда пени снижают при наличии смягчающих обстоятельств, например тяжёлой болезни или ошибки в платёжном поручении. Решение принимает налоговый орган, поэтому стоит подать письменное заявление.