Калькулятор патента для ИП считает налог по патентной системе от потенциально возможного дохода: ставка и срок определяют итоговую сумму. Здесь же можно вычесть уплаченные страховые взносы и сравнить патент с УСН «Доходы».
Патентная система (ПСН) не зависит от фактической выручки: налог считают от потенциально возможного годового дохода, который региональный закон закрепляет для конкретного вида деятельности. Поэтому два ИП с одинаковым патентом платят одинаково, даже если заработали по-разному.
Итоговую сумму определяют три множителя: потенциальный доход, ставка и срок. Базовая ставка — 6 процентов; в Крыму и Севастополе регионы вправе снизить её до 4, а для впервые зарегистрированных ИП возможны налоговые каникулы со ставкой 0 процентов.
Если патент берут на неполный год, годовой налог умножают на число месяцев и делят на 12.
ИП на патенте уменьшает налог на уплаченные взносы: без сотрудников — до 100 процентов стоимости патента. Вычет не превышает сам налог, а сумма к уплате не бывает отрицательной.
Если реальная выручка выше потенциального дохода, патент выгоднее: налог не растёт с оборотом. Если ниже — дешевле может оказаться УСН «Доходы» с 6 процентами.
Пример 1. Потенциальный доход 500 000 ₽, ставка 6 процентов, патент на 6 месяцев: 500 000 × 0,06 × 6 / 12 = 15 000 ₽.
Пример 2. Патент на год за 30 000 ₽ и взносы 49 500 ₽: вычет ограничен налогом, поэтому к уплате 0 ₽.
Пример 3. При реальном доходе 1 000 000 ₽ УСН дала бы 60 000 ₽: патент за 30 000 ₽ выгоднее вдвое.
Стоимость патента на 12 месяцев при ставке 6 процентов
| Потенциальный доход | Налог за год | Налог за 6 месяцев |
|---|---|---|
| 300 000 ₽ | 18 000 ₽ | 9 000 ₽ |
| 500 000 ₽ | 30 000 ₽ | 15 000 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 60 000 ₽ | 30 000 ₽ |
Значение указано в региональном законе о ПСН: перечень видов деятельности задаёт статья 346.43 НК РФ, а конкретные суммы устанавливают субъекты РФ.
Да, срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Для сезонного бизнеса патент берут только на рабочие месяцы.
При сроке до шести месяцев всю сумму вносят до окончания действия. При сроке от шести до двенадцати месяцев треть платят в первые 90 дней, а оставшиеся две трети — до конца срока.
Фиксированные взносы ИП за себя, один процент с дохода свыше 300 000 ₽ и взносы за сотрудников. Взносы должны быть уплачены в периоде действия патента.