Калькулятор амортизации автомобиля показывает, как списывается стоимость машины в бухгалтерском и налоговом учёте. Укажите первоначальную стоимость, срок полезного использования и ликвидационную стоимость — сервис посчитает ежемесячную и годовую суммы, норму и остаток.
Амортизация — постепенный перенос стоимости основного средства на расходы по мере его использования. Для легковых автомобилей срок полезного использования определяется классификацией основных средств и зависит от объёма двигателя и класса машины. Стандартные легковые машины относят к третьей группе, автомобили большого и высшего класса — к пятой.
В бухгалтерском учёте чаще применяют линейный метод: стоимость равномерно списывается в течение всего срока. В налоговом учёте допустим нелинейный метод, когда амортизация начисляется на суммарный баланс амортизационной группы. Дополнительно Налоговый кодекс позволяет применить амортизационную премию — единовременно включить в расходы до 30 процентов стоимости объекта третьей–седьмой групп.
Пример 1. Автомобиль стоит 1 200 000 рублей, срок полезного использования — 50 месяцев, ликвидационная стоимость равна нулю. Ежемесячное списание: 1 200 000 ÷ 50 = 24 000 рублей, за год — 288 000 рублей, норма — 2 процента в месяц.
Пример 2. Баланс амортизационной группы 1 000 000 рублей, норма нелинейного метода 5,6 процента. За первый месяц спишется 56 000 рублей, остаток баланса составит 944 000 рублей.
Пример 3. При амортизационной премии 30 процентов от стоимости 1 200 000 рублей компания сразу включает в расходы 360 000 рублей, а амортизирует 840 000 рублей.
Линейная амортизация автомобиля стоимостью 1 200 000 ₽
| СПИ, мес. | Ежемесячно, ₽ | За год, ₽ | Норма в месяц, % |
|---|---|---|---|
| 37 | 32 432,43 | 389 189,19 | 2,70 |
| 50 | 24 000,00 | 288 000,00 | 2,00 |
| 85 | 14 117,65 | 169 411,76 | 1,18 |
Линейный списывает стоимость равными долями весь срок и подходит для бухгалтерского учёта. Нелинейный начисляется на суммарный баланс группы и списывает большую часть стоимости в первые месяцы.
Амортизационная группа автомобиля задаёт диапазон срока: объём двигателя и класс определяют границы, внутри которых организация выбирает конкретное значение.
Это право единовременно списать часть стоимости в расходы: до 30 процентов для третьей–седьмой групп. Премию применяют только в налоговом учёте, что создаёт временные разницы с бухучётом.
В бухгалтерском учёте амортизируется не вся цена, а разница между первоначальной и ликвидационной стоимостью — той суммой, которую планируют получить при выбытии актива.