С 2026 года компании на УСН с доходом свыше 20 млн рублей платят НДС по пониженным ставкам. Калькулятор помогает начислить НДС 5 % сверху, выделить налог из суммы с ним и посчитать налог по упрощённой системе.
С 2026 года бизнес на УСН с годовым доходом от 20 до 272,5 млн рублей обязан платить НДС по пониженной ставке 5 %. При выручке от 272,5 до 490,5 млн рублей применяется ставка 7 %. Те, у кого доход не превышает 20 млн рублей, в общем случае от НДС освобождены.
Главная особенность пониженных ставок — отсутствие права на вычет входящего НДС. Поэтому расчёт ведут только по доходам, а налог, уплаченный поставщикам, в зачёт не принимают.
Если цена в договоре указана без налога, НДС начисляют сверху: сумму умножают на 0,05. Например, при продаже за 100 000 рублей налог составит 5 000 рублей, а итоговая цена — 105 000 рублей.
Если сумма уже включает НДС, налог выделяют по формуле C × 5 / 105. Проще разделить сумму на коэффициент 1,05, получить стоимость без налога, а сам налог найти как разницу. Так результат не расходится при округлении до копеек.
Налог по упрощённой системе считается отдельно от НДС. На объекте «Доходы» он равен 6 % от выручки, на объекте «Доходы минус расходы» — 15 % от прибыли, но не меньше 1 % от дохода. При ставках НДС 5 % и 7 % налог УСН на сумму налога не уменьшается.
Пример 1. Продажа на 100 000 ₽ без НДС: налог 5 000 ₽, цена с налогом 105 000 ₽.
Пример 2. Выручка 15 340 566,74 ₽ уже включает НДС 5 %. Стоимость без налога: 15 340 566,74 / 1,05 = 14 610 063,56 ₽, налог 730 503,18 ₽.
Пример 3. Доход 25 000 000 ₽ на объекте «Доходы» со ставкой 6 %: налог равен 1 500 000 ₽.
Пороги дохода и ставки НДС на УСН
| Годовой доход | Ставка НДС | Без вычета |
|---|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение | — |
| 20–272,5 млн ₽ | 5 % | да |
| 272,5–490,5 млн ₽ | 7 % | да |
| свыше 490,5 млн ₽ | переход на ОСНО | — |
Да, вместо пониженной ставки разрешено применять общую ставку 22 % с правом на вычет входящего НДС. Однако на практике это часто увеличивает нагрузку.
Сумму налога исчисляют в полных рублях: значение менее 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и более округляют до полного рубля.
Если цена включает налог, выручка уже содержит НДС. При начислении сверху налог добавляется к доходу, и это влияет на базу для расчёта упрощённого налога.
При применении пониженных ставок счета-фактуры выставляются, но покупатель не получает право на вычет по такому налогу.