Калькулятор дивидендов делит прибыль между участниками пропорционально их долям и сразу показывает, сколько компания удержит налога. Он пригодится, чтобы проверить расчёты бухгалтерии и заранее понять сумму к выплате на руки.
Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую компания распределяет между владельцами пропорционально их долям в уставном капитале. Сначала общее собрание утверждает сумму к распределению, затем каждый участник получает свою долю, а компания как налоговый агент удерживает налог ещё до перечисления денег.
Нужно различать прибыль компании и сумму, направленную на выплаты: распределяется только та часть, что осталась после покрытия убытков прошлых лет. Выплата запрещена, пока не полностью оплачен уставный капитал или чистые активы меньше его размера.
Обозначения: P — прибыль к распределению, s — доля участника в процентах, D — начисленные дивиденды. Если уставом не предусмотрен особый порядок, доли берутся из выписки ЕГРЮЛ.
Для налогового резидента РФ действует прогрессивная ставка: 13 процентов с суммы до 2,4 млн рублей и 15 процентов с превышения. Нерезидент платит 15 процентов, если международный договор не устанавливает меньшую ставку. Калькулятор применяет порог автоматически через функции min и max.
Российская компания-получатель платит с дивидендов 13 процентов налога на прибыль. Это отдельная ставка, она не связана с общей ставкой налога на прибыль. Иностранная организация обычно платит 15 процентов.
Пример 1. На дивиденды направлено 5 000 000 рублей, доля участника 60 процентов. Начислено: 5 000 000 × 60 / 100 = 3 000 000 рублей.
Пример 2. Участник-резидент получает 3 000 000 рублей. Налог: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей. На руки останется 2 598 000 рублей.
Пример 3. Организация получает 1 000 000 рублей. Налог на прибыль: 1 000 000 × 13 / 100 = 130 000 рублей.
Ставки налога с дивидендов в 2026 году
| Получатель | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Физлицо-резидент | 13% до 2,4 млн, далее 15% | Прогрессия по сумме за год |
| Физлицо-нерезидент | 15% | Если договор не снижает ставку |
| Российская организация | 13% | Налог на прибыль |
| Иностранная организация | 15% | Может снижаться по договору |
Дивиденды выплачивают из чистой прибыли собственникам, а зарплату — за труд по трудовому договору. Дивиденды облагают отдельно, налоговые вычеты к ним не применяют.
Компания выступает налоговым агентом: она сама рассчитывает, удерживает и перечисляет налог, поэтому участник получает уже очищенную сумму.
Периодичность должна быть прописана в уставе. На практике выплачивают ежеквартально, раз в полугодие или по итогам года, если есть прибыль.