Калькулятор считает налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале, действующей с 2025 года, с учетом налоговых вычетов. В ответе видны сумма налога за год, доход на руки и эффективная ставка в процентах от общего заработка.
Налог на доходы физических лиц удерживают почти с любого заработка: зарплаты, премий, доходов от сдачи имущества в аренду, продажи недвижимости и процентов по вкладам. Для наемных работников налог обычно удерживает работодатель, поэтому сотрудник получает сумму уже за вычетом налога.
Базовая ставка долгое время составляла 13 %. С 2025 года для высоких доходов введена прогрессивная шкала: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает очередной порог.
Доход до 2,4 млн рублей в год облагается по ставке 13 %. Далее ставка растет ступенями: 15 % с суммы от 2,4 до 5 млн, 18 % с части от 5 до 20 млн, 20 % с части от 20 до 50 млн и 22 % с суммы свыше 50 млн рублей. Каждая ступень применяется только к превышению своего порога.
Налоговые вычеты уменьшают облагаемую базу до применения ставок. Чем больше вычетов подтверждено документами, тем меньше налог и тем выше доход на руки.
Пример 1. Годовой доход 1 200 000 рублей без вычетов: налог равен 1 200 000 × 13 % = 156 000 рублей, на руки — 1 044 000 рублей.
Пример 2. Доход 6 000 000 рублей: первые 2,4 млн облагаются по 13 %, следующие 2,6 млн — по 15 %, оставшийся 1 млн — по 18 %. Итог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.
Пример 3. При доходе 1 200 000 рублей и вычетах 200 000 рублей база равна 1 000 000 рублей, налог — 130 000 рублей, эффективная ставка — около 10,83 %.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
| Годовой доход | Ставка | Особенность |
|---|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13 % | налог со всей суммы |
| 2 400 001 – 5 000 000 ₽ | 15 % | с суммы превышения |
| 5 000 001 – 20 000 000 ₽ | 18 % | с суммы превышения |
| 20 000 001 – 50 000 000 ₽ | 20 % | с суммы превышения |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22 % | с суммы превышения |
Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог. Весь заработок целиком по высокой ставке не облагается, поэтому налог растет плавно.
Налоговые вычеты: стандартные на детей, социальные за обучение и лечение, имущественные при покупке жилья. Они вычитаются из дохода до расчета налога.
Эффективная ставка — это отношение всего налога к общему доходу. Из-за прогрессивной шкалы она всегда ниже максимальной ставки вашей ступени.
Если налог не удержан налоговым агентом, физическое лицо декларирует доход самостоятельно и перечисляет налог в бюджет.