Налог индивидуального предпринимателя на упрощённой системе зависит от выбранного объекта налогообложения. Калькулятор помогает пройти расчёт по шагам: определить налоговую базу, применить страховые взносы к вычету и получить сумму к уплате. Для режима «Доходы» предусмотрено ограничение вычета половиной налога при наличии сотрудников.
На УСН «Доходы» налог начисляется на всю выручку по ставке 6%. Уменьшить его можно на перечисленные страховые взносы. Предприниматель без сотрудников вправе вычесть всю сумму взносов, вплоть до нуля налога. Если сотрудники есть, вычет ограничен половиной начисленного налога.
На УСН «Доходы минус расходы» базой служит разница между доходами и документально подтверждёнными расходами. Страховые взносы включаются в расходы, а ставка обычно равна 15%.
Сначала определяется налог до вычета: доход умножается на 6%. Затем из него вычитается сумма взносов, но не больше самого налога. Для ИП с сотрудниками предел вычета снижается до 50% налога, поэтому фактический вычет равен меньшему из двух чисел.
Из доходов вычитаются расходы и страховые взносы. Если результат отрицательный, налоговая база равна нулю, а убыток можно учесть в следующих периодах. Для этого режима действует минимальный налог 1% от доходов, если исчисленный налог оказался меньше.
Пример 1. Доход 2 000 000 ₽, взносы 60 000 ₽: налог до вычета 120 000 ₽, вычет 60 000 ₽, к уплате 60 000 ₽.
Пример 2. Доход 2 000 000 ₽ и взносы 100 000 ₽ у ИП с сотрудниками: вычет ограничен 60 000 ₽, к уплате тоже 60 000 ₽.
Пример 3. Доход 2 000 000 ₽, расходы 1 500 000 ₽: база 500 000 ₽, налог 75 000 ₽.
Налог ИП на УСН при разных режимах
| Режим | Доход | Расход/взносы | База | Налог |
|---|---|---|---|---|
| 6% без сотрудников | 2 000 000 ₽ | 60 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 60 000 ₽ |
| 6% с сотрудниками | 2 000 000 ₽ | 100 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 60 000 ₽ |
| 15% | 2 000 000 ₽ | 1 500 000 ₽ | 500 000 ₽ | 75 000 ₽ |
ИП без сотрудников — да, вплоть до нуля налога. Если есть наёмные работники, вычет ограничен 50% начисленного налога.
На УСН 15% база обнуляется, налог не начисляется. Убыток можно перенести на будущие годы, а также заплатить минимальный налог 1% от доходов.
Да, фиксированные взносы и 1% с дохода свыше порога входят в вычет на УСН 6% и в расходы на УСН 15%. Взносы за сотрудников также учитываются.
ИП перечисляют налог до 28 апреля следующего года. Авансовые платежи вносят по итогам каждого квартала, уменьшая их на уплаченные взносы.