Калькулятор налога на прибыль организаций считает базу и налог по данным бухгалтерского учёта. Он складывает доходы и расходы, определяет прибыль, применяет лимит переноса убытков прошлых лет и распределяет налог между федеральным и региональным бюджетами. Расчёт пошаговый, поэтому каждую величину можно проверить.
Налог на прибыль — это прямой налог, который платят организации с разницы между доходами и расходами. Налоговая база определяется нарастающим итогом за год, а сами суммы перечисляются авансами по итогам кварталов.
В 2026 году общая ставка составляет 25%: 8% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Субъекты РФ могут снижать свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков.
К доходам относят выручку от реализации и внереализационные поступления: проценты по вкладам, курсовые разницы, неустойки. Расходы должны быть обоснованными и подтверждёнными документами. Если за прошлые годы накопился убыток, его можно перенести на текущую базу, но списать не более половины прибыли.
Пример 1. Доходы 19 000 000 ₽, расходы 13 000 000 ₽, убыток к переносу 2 000 000 ₽: прибыль 6 000 000 ₽, база 4 000 000 ₽, налог 1 000 000 ₽.
Пример 2. При расходах больше доходов база равна нулю, налог не начисляется.
Пример 3. Доходы 5 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽ и убыток 2 000 000 ₽: лимит вычета 1 500 000 ₽, база 1 500 000 ₽, налог 375 000 ₽.
Распределение налога по бюджетам при базе 4 000 000 ₽
| Бюджет | Ставка | Сумма |
|---|---|---|
| Федеральный | 8% | 320 000 ₽ |
| Региональный | 17% | 680 000 ₽ |
| Итого | 25% | 1 000 000 ₽ |
Списать можно не более 50% налоговой базы текущего года. Оставшийся убыток переносится на следующие периоды в пределах срока, установленного НК РФ.
Да, они входят в общую сумму доходов. К ним относятся проценты по вкладам и займам, курсовые разницы, штрафы от контрагентов и доходы от аренды.
Налоговая база равна нулю, налог не начисляется. Убыток фиксируется для переноса на будущее, а авансовые платежи можно уменьшить в следующих периодах.
Да, субъекты РФ вправе устанавливать пониженную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. Проверять её нужно в региональном законе.