ОСНО — общая система налогообложения, которая включает НДС, налог на прибыль или НДФЛ и страховые взносы. Калькулятор считает каждый налог отдельно и показывает суммарную нагрузку, чтобы её можно было сравнить с упрощённой системой.
Общая система применяется по умолчанию, если организация или ИП не перешли на специальный режим. Она включает несколько платежей: НДС, налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, а также страховые взносы. Каждый налог считается отдельно, поэтому общая нагрузка получается выше, чем на упрощённой системе.
Основная ставка НДС с 2026 года составляет 22 %, но для отдельных операций действуют льготные ставки 10 % и 0 %. Налог на прибыль организаций равен 20 %, а НДФЛ для индивидуального предпринимателя — 13 % от доходов за вычетом подтверждённых расходов.
Сначала находят налог с реализации: доход умножают на ставку и делят на 100. Затем вычитают входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков. Если вычет больше начисленного налога, к уплате принимают ноль, а разницу можно принять к возмещению.
База для налога на прибыль — это доходы минус расходы и страховые взносы за работников (30 % от фонда оплаты труда). Полученную прибыль умножают на 20 %. Если расходы превысили доходы, база равна нулю.
Налог по упрощённой системе рассчитывают в двух вариантах: 6 % от доходов и 15 % от разницы доходов и расходов, но не меньше 1 % от дохода. Сравнение с ОСНО помогает понять, какой режим выгоднее при заданных оборотах.
Пример 1. Доход 5 000 000 ₽, ставка НДС 20 %, вычет 300 000 ₽: налог с реализации 1 000 000 ₽, к уплате 700 000 ₽.
Пример 2. Доход 5 000 000 ₽, расходы 3 000 000 ₽, фонд оплаты труда 0 ₽: база 2 000 000 ₽, налог на прибыль 400 000 ₽.
Пример 3. При доходе 5 000 000 ₽ и расходах 1 000 000 ₽ УСН «Доходы» даёт 300 000 ₽, а УСН «Доходы минус расходы» — 600 000 ₽.
Основные ставки на 2026 год
| Налог | Ставка | База |
|---|---|---|
| НДС | 22 % (10 %, 0 %) | реализация товаров и услуг |
| Налог на прибыль | 20 % | прибыль организации |
| НДФЛ для ИП | 13 % | доходы минус расходы |
| Страховые взносы | 30 % | фонд оплаты труда |
По умолчанию для всех, кто не подал уведомление о переходе на УСН, патент или другой специальный режим, а также при утрате права на упрощённую систему.
Предприниматель платит НДФЛ 13 % с доходов за вычетом профессиональных расходов, а организация — налог на прибыль 20 %. Оба налога считаются от схожей базы, но по разным ставкам.
Начисленный НДС уменьшают на входящий налог по покупкам и услугам, подтверждённый счетами-фактурами и корректно оформленными документами.