Калькулятор УСН считает налог и авансовый платёж для обоих объектов налогообложения. Первый блок работает с режимом «доходы» и учитывает страховые взносы и торговый сбор, второй — с режимом «доходы минус расходы» и автоматически сравнивает обычный налог с минимальным.
Упрощённая система даёт выбор между двумя объектами. На объекте «доходы» налог начисляют на всю выручку, а ставка обычно равна 6%; регионы вправе снижать её до 1%. На объекте «доходы минус расходы» базой служит разница между выручкой и документально подтверждёнными расходами, базовая ставка — 15%, регионы могут уменьшать её до 5%.
Суммы в расчёте указывают нарастающим итогом с начала года. Авансовые платежи перечисляют до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а годовой налог организации платят до 31 марта, индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.
Пример 1. Доходы за полугодие 700 000 рублей, ставка 6%, уплачено взносов 20 000 рублей. Налог до вычета: 42 000 рублей. К уплате: 42 000 − 20 000 = 22 000 рублей.
Пример 2. Доходы за квартал 300 000 рублей, взносы 10 000 рублей. Налог: 18 000 рублей, к уплате 8 000 рублей.
Пример 3. Доходы 5 000 000, расходы 4 800 000, ставка 15%. Обычный налог: 30 000 рублей, минимальный: 50 000 рублей. К уплате идёт минимальный налог — 50 000 рублей.
Сравнение объектов налогообложения
| Параметр | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 6% | 15% |
| Минимальная ставка региона | 1% | 5% |
| Налоговая база | вся выручка | доходы минус расходы |
| Минимальный налог | нет | 1% от доходов |
| Учёт взносов | уменьшают налог | включаются в расходы |
ИП без работников вправе вычесть всю сумму взносов за себя. Организации и ИП с работниками уменьшают налог на взносы за сотрудников и за себя, но не более чем наполовину от начисленной суммы.
На объекте «доходы» сбор дополнительно уменьшает сам налог. На объекте «доходы минус расходы» сумма сбора включается в состав расходов.
На объекте «доходы минус расходы» по итогам года сравнивают обычный налог и 1% от доходов. В бюджет перечисляют большую из двух сумм. Калькулятор делает это сравнение автоматически.
Да, на объекте «доходы минус расходы» убыток уменьшает налоговую базу будущих периодов в течение десяти лет при соблюдении условий переноса.
Инструмент показывает налог за весь период нарастающим итогом. Чтобы получить платёж за конкретный квартал, вычтите из результата авансы, уже уплаченные ранее.